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周易有句話：負(fù)且乘，致寇至。帶著寶貝，盜賊自然就來(lái)了。
但是在股市，你沒(méi)有寶貝，盜賊也會(huì)來(lái)。
消費(fèi)者權(quán)益日，我們來(lái)進(jìn)行股市打假，看看哪些是賊，以及賊的伎倆。
財(cái)務(wù)造假是最最常見(jiàn)的違規(guī)
編號(hào)為2018年10號(hào)的行政處罰決定書(shū)，處罰對(duì)象是金亞科技股份有限公司及該公司的一大幫人，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)，等等，都在里面。
查處的違規(guī)違法行為包括三個(gè)方面：虛增利潤(rùn)總額80,495,532.40元；虛增銀行存款217,911,835.55元；使金亞科技2014年年度報(bào)告利潤(rùn)總額由虧損變?yōu)橛?/span>
一句話，財(cái)務(wù)造假。
處罰結(jié)果是對(duì)金亞科技給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；對(duì)相關(guān)責(zé)任人不高于60萬(wàn)元的處罰。
違規(guī)違法如此嚴(yán)重，看到這個(gè)處罰，你會(huì)怎么想？
本來(lái)是一家虧損的公司，愣是通過(guò)財(cái)務(wù)造假成了盈利公司，這是不是相當(dāng)于入洞房后才發(fā)現(xiàn)紅蓋頭下是個(gè)男的？
操縱股價(jià)是隱形的捕獵你的網(wǎng)
編號(hào)為2018年23號(hào)的行政處罰決定書(shū)，處罰的當(dāng)事人是衛(wèi)東集團(tuán)。
案由是操縱股票價(jià)格。
這個(gè)案件有點(diǎn)意思。
操縱者是誰(shuí)？衛(wèi)東集團(tuán)。操縱誰(shuí)的股票呢？衛(wèi)東環(huán)保。
兩者什么關(guān)系呢？衛(wèi)東集團(tuán)是衛(wèi)東環(huán)保的第一大股東，是衛(wèi)東環(huán)保的實(shí)際控制人。
行政處罰決定書(shū)說(shuō)：為活躍衛(wèi)東環(huán)保交易量、提高衛(wèi)東環(huán)保股價(jià)，使衛(wèi)東環(huán)保日均市值達(dá)到6億元，使其達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，同時(shí)增加衛(wèi)東環(huán)保流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)東集團(tuán)融資功能，衛(wèi)東集團(tuán)由衛(wèi)東環(huán)保實(shí)際控制人的配偶利用其持股優(yōu)勢(shì)和信息優(yōu)勢(shì)，連續(xù)大量買(mǎi)賣(mài)衛(wèi)東環(huán)保，影響衛(wèi)東環(huán)保交易價(jià)格和交易量。
自己人炒作自己的股票，就像是在廚房炒菜一樣。
作為韭菜的一份子，你看見(jiàn)地主家的游戲都是這么玩，會(huì)怎么想？
還有專(zhuān)門(mén)以操縱股價(jià)來(lái)獲利的。
2018年3月14日，證監(jiān)會(huì)作出公告多份行政決定處罰決定書(shū)對(duì)北八道集團(tuán)進(jìn)行處罰。事件是：2017年2月至5月，廈門(mén)北八道集團(tuán)通過(guò)多個(gè)配資中介籌集資金數(shù)十億元，利用多達(dá)300多個(gè)股票賬戶(hù)，100多臺(tái)電腦，10多位操盤(pán)手同時(shí)交易，采用頻繁對(duì)倒成交、盤(pán)中拉抬股價(jià)、快速封漲停等異常交易手法，連續(xù)炒作多只次新股，進(jìn)行操縱市場(chǎng)。
盡管證監(jiān)會(huì)對(duì)其開(kāi)出了56億元的天價(jià)罰單，但股民傷心淚又有誰(shuí)安撫？
券商在和上市公司狼狽為奸
券商口口聲聲保持獨(dú)立、但實(shí)際上又需要在上市公司獲得收入，是資本領(lǐng)域的著名悖論之一。
編號(hào)為2018年46號(hào)的行政處罰決定書(shū)，處罰對(duì)象是國(guó)信證券。
處罰的理由是：國(guó)信證券在擔(dān)任成都華澤鈷鎳材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)華澤鈷鎳）恢復(fù)上市保薦機(jī)構(gòu)、重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)期間，出現(xiàn)了虛假記載、重大遺漏等情況。
決定書(shū)顯示：國(guó)信證券為華澤鈷鎳所出具的報(bào)告都是假的，在核查上市公司關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金和應(yīng)收票據(jù)，以及利用審計(jì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)等方面完全沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)。
當(dāng)騙子組團(tuán)騙你的時(shí)候，你會(huì)怎么想？
無(wú)獨(dú)有偶。
編號(hào)為2018年76號(hào)的行政處罰決定書(shū)，是對(duì)中原證券的處罰。原因和國(guó)信證券差不多。
天津豐利創(chuàng)新投資有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)天津豐利）收購(gòu)徐州杰能科技發(fā)展投資有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)杰能科技），中原證券擔(dān)任項(xiàng)目財(cái)務(wù)顧問(wèn)。決定書(shū)顯示，中原證券在擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)期間未勤勉盡責(zé)，天津豐利在收購(gòu)杰能科技項(xiàng)目中披露虛假信息。
都是錢(qián)惹的禍。證券公司為了利潤(rùn)，連職業(yè)操守、職業(yè)準(zhǔn)則都全然不顧。
中原證券在這筆業(yè)務(wù)中掙了多少錢(qián)呢？10萬(wàn)元而已。
區(qū)區(qū)10萬(wàn)元都能讓證券公司折腰，要是更大數(shù)目呢？
一心逐利，全不顧義。
會(huì)計(jì)事務(wù)所也不是好鳥(niǎo)
編號(hào)為2018年70號(hào)的行政處罰決定書(shū)，處罰對(duì)象是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是哈爾濱電氣集團(tuán)佳木斯電機(jī)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)佳電股份）2013年至2015年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。在此期間，其出具的佳電股份2013年度至2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表都是假的。
那些技術(shù)分析派炒股人士，你所面對(duì)的各種指標(biāo)都是假的，你會(huì)怎么想？
資產(chǎn)評(píng)估公司也不值得信任
編號(hào)為2018年98號(hào)的行政處罰決定書(shū)，處罰對(duì)象是中和評(píng)估公司。
蕪湖順榮三七互娛網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)順榮三七）與中和評(píng)估公司于2015年5月2日簽訂《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)》，委托中和評(píng)估公司對(duì)2015年3月31日三七互娛（上海）科技有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)三七互娛）股東全部權(quán)益的公平市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，為順榮三七收購(gòu)三七互娛40%股權(quán)提供價(jià)值參考依據(jù)。
結(jié)果呢？
中和評(píng)估公司的做法令人大跌眼鏡：
收入預(yù)測(cè)依據(jù)不充分及調(diào)整收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)無(wú)依據(jù)且未進(jìn)行分析說(shuō)明；
工作底稿中的紙質(zhì)盈利預(yù)測(cè)基礎(chǔ)資料系評(píng)估報(bào)告出具之后補(bǔ)入；
以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論；
獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估程序不到位；
未盡勤勉業(yè)務(wù)。
只要給錢(qián)，讓它們?cè)趺醋鏊鼈兙驮趺醋?，看到這種齷齪事，你該怎么想？
令人不明覺(jué)厲的造假特征
證監(jiān)會(huì)在2018年公告的行政處罰決定書(shū)很多，上面的盤(pán)點(diǎn)只是一斑。
但這些造假公司所表現(xiàn)出來(lái)的特征，讓人絕望。
組織性：都是董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人帶領(lǐng)著公司高層集體造假。
鏈條性：除了自己公司，還要求會(huì)計(jì)事務(wù)所、券商、評(píng)估公司、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)一起造假。
普遍性：隨便翻翻證監(jiān)會(huì)的行政處罰決定書(shū)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)賊真多，并且都不以為恥。
膽子大：只要給錢(qián)，有些中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、第三方機(jī)構(gòu)什么事情都敢干。
生意心態(tài)：因?yàn)檫`法違規(guī)成本低，有些中介服務(wù)機(jī)構(gòu)、第三方機(jī)構(gòu)不怕罰，干十次被逮住一次，總體還是賺錢(qián)，就覺(jué)得值，就繼續(xù)干。
證監(jiān)會(huì)2018年的行政處罰決定書(shū)處罰的違規(guī)違法事件都是發(fā)生在2017年，甚至是2016年，執(zhí)法嚴(yán)重滯后。
違規(guī)違法成本低，又有這么長(zhǎng)的時(shí)間空間，賊們自然敢吃豹子膽。
有時(shí)候，真想勸勸你：
人間很美好，何必股票炒；
閑來(lái)釣釣魚(yú)，沒(méi)事寫(xiě)寫(xiě)稿。
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（完）
責(zé)任編輯：郭悅
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